Bor du i Polen og får dansk pension, er det dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Danmark og Polen, der afgør, hvor du betaler skat. Folkepension og andre sociale ydelser kan Danmark beskatte. Private pensioner og arbejdsmarkedspensioner beskattes som hovedregel i Polen, men Danmark kan beskatte dem, hvis du har haft fradrag i Danmark for indbetalingerne. Folkepensionen kan du som dansk statsborger tage med, hvis du har boet mindst tre år i Danmark, fra du fyldte 15, til du fik pensionen tilkendt.
Det lyder enkelt, men i praksis afhænger det af, hvilke pensioner du har, hvordan de er indbetalt, og hvor du skattemæssigt hører hjemme. Denne artikel beskriver reglerne, som Skattestyrelsen og Udbetaling Danmark forklarer dem, og peger på de steder, hvor du skal have en afgørelse. Den er ikke personlig rådgivning. Har du flere pensioner, eller ejer du bolig i begge lande, bør du tale med Skattestyrelsen og en polsk skatterådgiver, før du flytter. Flere praktiske artikler finder du under bo i Polen.
Overenskomsten mellem Danmark og Polen
Danmark og Polen underskrev den gældende dobbeltbeskatningsoverenskomst den 6. december 2001. Den blev ændret ved en protokol af 7. december 2009, og den er senere tilpasset gennem den multilaterale OECD-konvention, MLI'en, der har virkning i Danmark for andre skatter end kildeskatter fra 1. januar 2021.
Overenskomsten er ikke en kopi af OECD's standardmodel. Netop pensionsartiklen, artikel 17, afviger fra modellen, og derfor kan du ikke gå ud fra, at reglerne er de samme som i fx Spanien eller Tyskland. Skattestyrelsen har en gennemgang af overenskomsten i Den juridiske vejledning, og det er den, reglerne nedenfor bygger på.
Hvor hører du skattemæssigt hjemme?
Først skal det afgøres, hvilket land der er dit bopælsland efter overenskomsten. I Danmark ophører din fulde skattepligt som hovedregel først, når du sælger din bolig, opsiger den eller lejer den ud i mindst tre år. I Polen bliver du skattepligtig, hvis du har centrum for dine livsinteresser i landet, eller hvis du opholder dig der i mere end 183 dage i et skatteår.
Er du skattepligtig i begge lande på samme tid – dobbeltdomicileret – bruger man overenskomstens artikel 4. Den ser først på, hvor du har en fast bolig til rådighed, dernæst på, hvor du har midtpunktet for dine livsinteresser, og derefter på, hvor du sædvanligvis opholder dig. Landsskatteretten har truffet flere afgørelser om netop Danmark og Polen, hvor sagen blev afgjort af, i hvilket land personen opholdt sig mest. Beholder du dit hus i Danmark, er det altså ikke nok at flytte din adresse.
Skattestyrelsen beder dig ringe på 72 22 28 92, når du har været frameldt folkeregistret og fysisk ude af landet i en uge. Om selve flytningen, se flyt til Polen – guide for danskere.
Folkepension: Danmark kan beskatte den
Efter overenskomstens artikel 17, stk. 1, kan kildelandet beskatte betalinger efter den sociale sikringslovgivning og andre ordninger finansieret af offentlige midler. For en dansker i Polen betyder det, at Danmark kan beskatte folkepension og førtidspension. Skattestyrelsen skriver, at du er begrænset skattepligtig til Danmark af pensionsudbetalingerne, og at du betaler en gennemsnitlig skatteprocent, fordi du ikke hører til en bestemt dansk kommune.
Om du kan få folkepensionen med til Polen, er et andet spørgsmål, og det afgør Udbetaling Danmark. Ifølge borger.dk har du som dansk statsborger ret til at tage pensionen med, hvis du har boet mindst tre år i Danmark, fra du fyldte 15, til du fik pensionen tilkendt. Samme ret har statsborgere i andre EU-lande. Du skal give Udbetaling Danmark besked om flytningen via selvbetjeningen, og Udbetaling Danmark tager stilling til, hvilke dele af pensionen du kan få udbetalt i udlandet.
Tillæggene følger ikke automatisk med. Personligt tillæg, varmetillæg og ældrecheck bliver ikke udbetalt automatisk efter en flytning til udlandet. Du skal selv søge Udbetaling Danmark om dem, når du er flyttet, og det er ikke sikkert, at du kan beholde dem. Kan du ikke få pensionen med, kan du søge dispensation – men kun før du flytter, og kun for selve pensionen, ikke tillæggene.
ATP Livslang Pension kan du også søge om fra udlandet. Den udbetales først, når du når den danske folkepensionsalder.
Arbejdsmarkedspension og privat pension
For private pensioner er hovedreglen i artikel 17, stk. 2, at de kun kan beskattes i bopælslandet – altså Polen, hvis du er hjemmehørende der. Men der er en vigtig undtagelse i stk. 3 og 4: Danmark kan beskatte pensionen, hvis du har haft fradrag i Danmark for indbetalingerne, eller hvis din arbejdsgivers indbetalinger ikke er blevet beskattet hos dig i Danmark. Det gælder pension fra en pensionskasse eller lignende institution, der er oprettet, skattemæssigt anerkendt og kontrolleret efter dansk lov.
Skattestyrelsen forklarer princippet sådan: Det land, der har givet fradrag for indbetalingerne, lægger Danmark vægt på også kan beskatte udbetalingerne. Om dine egne ordninger er indbetalt med fradrag eller bortseelsesret – hvor indbetalingen trækkes fra lønnen, før skatten beregnes – står i papirerne fra dit pensionsselskab, og det er dem, Skattestyrelsen vil se.
Er du efter overenskomsten fritaget for dansk skat af en pension, gælder to formaliteter:
- Du søger om skattefritagelse på Skattestyrelsens blanket 01.016.
- Du skal hvert år skrive den skattefri del af pensionen i rubrik 28 på oplysningsskemaet og dermed bekræfte, at du stadig opfylder betingelserne.
Overenskomsten har også en overgangsregel for personer, der allerede boede i Polen og fik pension den 6. december 2001. Den er kun relevant for ganske få.
Engangsudbetalinger, efterbeskatning og pensionsafkast
Tre regler kan give en uventet regning. Ophæver du en kapitalpension, en aldersforsikring, en aldersopsparing eller en supplerende engangssum, skal du betale en afgift til Danmark af hele det udbetalte beløb, som du har haft fradrag eller bortseelse for. Det gælder, uanset at du bor i Polen.
Har du inden for de sidste fem år før fraflytningen fået indbetalt mere end 20 procent af din løn på en arbejdsgiveradministreret pension med løbende udbetalinger eller en ratepension, kan du blive efterbeskattet af indbetalingerne, når du flytter. For hovedaktionærer er perioden ti år.
Til gengæld skal du ikke betale dansk pensionsafkastskat, når du ikke længere er fuldt skattepligtig til Danmark eller er hjemmehørende i udlandet. Du søger om fritagelse på blanket 07.058 og sender den fritagelsesattest, du får, til din bank eller dit pensionsselskab. Flytter du tilbage, skal du selv give besked, ellers risikerer du en bøde. Du kan også overføre en dansk pension til en udenlandsk ordning i et andet EU- eller EØS-land, hvis Skattestyrelsen godkender den.
Hvordan dobbeltbeskatningen fjernes
Kan begge lande beskatte den samme indkomst, skal et af dem give lempelse. Efter overenskomstens artikel 22 giver Danmark almindelig creditlempelse for skat af indkomst, som Polen kan beskatte, og bruger eksemption med progression, hvor indkomsten kun kan beskattes i Polen. For Polens side er metoden ændret af MLI'en: Skattestyrelsen oplyser, at MLI'ens artikel 5, stk. 6, valgmulighed C, gælder for den polske lempelsesbestemmelse. Hvordan de polske skattemyndigheder konkret beregner din polske skat af en dansk pension, bør du få bekræftet af en polsk skatterådgiver.
Til orientering er den polske indkomstskat for personer 12 procent op til 120.000 zł om året – omkring 205.190 kr. (kurs september 2026) – og 32 procent af indkomsten derover. Om leveomkostningerne i øvrigt, se prisniveauet i Polen sammenlignet med Danmark.
Sygesikring som pensionist: blanket S1
Skatten er kun den ene halvdel. Borger.dk skriver, at du som folke- eller førtidspensionist, der bor i et andet land end Danmark, ikke er dækket af den offentlige danske sygesikring, medmindre du flytter til et andet nordisk land. I Polen skal du i stedet søge om blanket S1 hos Udbetaling Danmark. Med S1 bliver du sygesikret i det polske offentlige system.
Betingelserne er blandt andet, at du får folke-, førtids-, senior- eller tjenestemandspension fra Danmark, har en udenlandsk adresse og er frameldt folkeregistret i Danmark. Du kan tidligst få S1 fra den dato, pensionen er tilkendt, og ikke, hvis du har udskudt din folkepension. Ægtefælle eller samlever og børn under 18 kan også blive dækket, hvis de ikke selv får social pension fra Polen. Indtil S1 er på plads, kan du bruge det blå EU-sygesikringskort. Pensionister i udlandet har en særlig selvbetjening til at bestille kortet. Om medicin og tandlæge, se rejs til Polen med medicin og tandlæge i Polen.
Udbetalingen: NemKonto på en polsk konto
Offentlige udbetalinger fra Danmark, også overskydende skat, går til din NemKonto. Skattestyrelsen skriver, at du skal have en NemKonto, når du flytter, og at en udenlandsk konto kan blive din NemKonto, hvis du ikke har en dansk. Du registrerer den på nemkonto.dk med MitID eller med en blanket. Hvordan det foregår med IBAN og SWIFT/BIC, og hvad der sker med valutaveksling og gebyrer, er gennemgået på NemKonto.com under udenlandsk NemKonto.
Udbetaler Danmark i kroner til en konto i złoty, bliver beløbet vekslet undervejs, og kursen svinger fra måned til måned. Vil du selv regne efter, kan du bruge vores valutaberegner fra złoty til danske kroner, og om kort og konti i Polen kan du læse i valuta og betaling i Polen.
Ofte stillede spørgsmål
Skal man betale skat i Danmark af folkepension, når man bor i Polen?
Ja, Danmark kan beskatte folkepension som kildeland efter overenskomstens artikel 17, stk. 1. Du er begrænset skattepligtig og betaler en gennemsnitlig skatteprocent. Hvordan Polen behandler pensionen, bør du få bekræftet i Polen.
Hvor beskattes min arbejdsmarkedspension, hvis jeg flytter til Polen?
Hovedreglen er i bopælslandet Polen. Men Danmark kan beskatte pensionen, hvis du har haft fradrag i Danmark for indbetalingerne, eller hvis arbejdsgiverens indbetalinger ikke er beskattet hos dig. Er du fritaget i Danmark, søger du på blanket 01.016.
Kan jeg få min folkepension med til Polen?
Som dansk statsborger kan du, hvis du har boet mindst tre år i Danmark, fra du fyldte 15, til pensionen blev tilkendt. Udbetaling Danmark afgør, hvilke dele du kan få. Tillæg som varmetillæg og ældrecheck skal du selv søge om efter flytningen.
Kan en polsk bankkonto være min NemKonto?
Ja. Ifølge Skattestyrelsen kan en udenlandsk konto blive din NemKonto, hvis du ikke har en dansk. Du registrerer den på nemkonto.dk med MitID eller via en blanket med kontoens IBAN og bankens SWIFT/BIC.
Kilder
- Skattestyrelsen, Den juridiske vejledning – Polen: gennemgang af DBO'en (tjekket september 2026)
- Skattestyrelsen – Dansk pension, når du flytter til udlandet (tjekket september 2026)
- Skattestyrelsen – Hvad skal du være opmærksom på, når du flytter fra Danmark? (tjekket september 2026)
- borger.dk (Udbetaling Danmark) – Vil du have din folke-, førtids- eller seniorpension med til udlandet? (tjekket september 2026)
- borger.dk (Udbetaling Danmark) – Pensionist i udlandet og sygesikring (tjekket september 2026)
- borger.dk – Det blå EU-sygesikringskort (tjekket september 2026)
- Sejm – den polske lov om personlig indkomstskat (PIT) (tjekket september 2026)
- Danmarks Nationalbank – valutakurser 25. september 2026 (tjekket september 2026)