Bor du i Polen och får pension från Sverige beskattas pensionen normalt i Sverige. Skatteavtalet mellan Sverige och Polen ger Sverige rätt att beskatta svensk pension och socialförsäkringsersättning, och den som är begränsat skattskyldig betalar då särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, SINK. Den är 22,5 procent från inkomståret 2026 och sänks till 20 procent från 1 januari 2027. Enligt avtalstexten ska Polen i sin tur undanta inkomsten från polsk skatt men får räkna med den när skattesatsen på dina övriga inkomster bestäms.
Det här är huvudregeln. Hur det blir för just dig beror på om du fortfarande har väsentlig anknytning till Sverige, vilka pensioner du har, om du arbetar och i vilket land du fysiskt utför arbetet. Den är ingen personlig rådgivning, och vid större beslut bör du tala med Skatteverket och en polsk skatterådgivare.
Skatteavtalet mellan Sverige och Polen
Avtalet undertecknades 19 november 2004 och gäller i Sverige genom lag (2005:248). Det avgör vilket land som får beskatta vilken inkomst när du har anknytning till båda. Artiklarna som är viktigast för privatpersoner:
| Artikel | Gäller | Huvudregel |
|---|---|---|
| 4 | Hemvist | Avgör vilket land du anses bo i om båda länderna betraktar dig som bosatt |
| 15 | Lön | Beskattas där du bor, om inte arbetet utförs i det andra landet |
| 18 | Pension, socialförsäkring, livränta | Får beskattas i det land pensionen kommer ifrån |
| 19 | Lön från staten, kommun eller region | Beskattas som regel bara i det land som betalar |
| 22 | Undanröjande av dubbelbeskattning | Hur det andra landet tar hänsyn till skatten |
Om båda länderna anser att du är bosatt där, avgör artikel 4 frågan i steg: först var du har en bostad som stadigvarande står till ditt förfogande, sedan var du har dina starkaste personliga och ekonomiska band, sedan var du stadigvarande vistas och till sist ditt medborgarskap.
Pensionen: Sverige får beskatta
Artikel 18 säger att pension och liknande ersättning, utbetalningar enligt socialförsäkringslagstiftningen och livränta, som kommer från en av staterna och betalas till en person bosatt i den andra, får beskattas i den stat där den har sitt ursprung. För en svensk pensionär i Polen betyder det att Sverige får beskatta den allmänna pensionen och annan pension från Sverige.
Enligt avtalets artikel 22 ska Polen då undanta inkomsten från polsk skatt, men får tillämpa den skattesats som hade gällt om inkomsten tagits med, så kallad progressionsförbehåll. Kontrollera med den polska skattemyndigheten eller en rådgivare om metoden har ändrats genom senare överenskommelser mellan länderna.
25 procent gällde till och med 2025. Många texter säger att SINK är 25 procent. Det gällde till och med inkomståret 2025. Från 2026 är skatten 22,5 procent och från 1 januari 2027 20 procent, enligt riksdagens beslut.
SINK: så fungerar skatten för utomlands bosatta
Skatteverket skiljer mellan obegränsat och begränsat skattskyldiga.
- Begränsat skattskyldig är du om du har flyttat och inte längre har väsentlig anknytning till Sverige. Då betalar du SINK på din svenska pension. Det är en definitiv skatt, du behöver inte deklarera inkomsten, och utbetalaren drar skatten innan pensionen betalas ut.
- Obegränsat skattskyldig är du om du har kvar väsentlig anknytning, till exempel en bostad inrättad för åretruntbruk eller en fastighet i Sverige, eller om du anses vistas här stadigvarande. Då beskattas pensionen enligt de vanliga reglerna, och du ska lämna inkomstdeklaration i Sverige.
SINK räknas från första kronan, men för vissa ersättningar finns ett fribelopp. Det gäller socialförsäkringspension (inkomstgrundad ålderspension, garantipension, efterlevandepension och efterlevandestöd, men inte barnpension), sjukersättning och aktivitetsersättning. För 2026 är fribeloppet 3 799 kronor i månaden.
Du ansöker om SINK i Skatteverkets e-tjänst. Det räcker med en e-postadress; du behöver ingen e-legitimation.
Välja vanlig skatt i stället för SINK
Du kan välja att beskattas enligt de vanliga reglerna i inkomstskattelagen i stället för SINK. Valet gäller då alla dina pensionsinkomster och eventuella arbetsinkomster i Sverige under året, och du måste deklarera. Om minst 90 procent av din förvärvsinkomst under året beskattas i Sverige har du rätt till personliga avdrag, som grundavdraget. Du betalar då en genomsnittlig kommunalskatt och, vid högre inkomster, statlig skatt.
Vilket alternativ som ger lägst skatt beror på inkomstens storlek, och det kan skilja mellan olika år. Skatteverket skriver att du inom fem år kan begära ändring av beslutet om SINK eller vanlig beskattning, och att skatten då justeras retroaktivt.
Pensionsmyndigheten: vad som följer med
Skatten är en sak, rätten till pensionen en annan. Enligt Pensionsmyndigheten behåller du inkomstpension, premiepension och tilläggspension var du än bor. Garantipensionen betalas däremot som regel inte ut om du flyttar från Sverige, eftersom den bygger på bosättning. Inkomstpensionstillägget behåller du vid flytt inom EU/EES, medan bostadstillägget normalt upphör från månaden efter flytten.
Du ska anmäla till Pensionsmyndigheten om du flyttar utomlands, om du ska vara utomlands längre än ett år eller om du regelbundet ska vara utomlands mer än sex månader per år. Uppgifter om ett bankkonto utanför Sverige lämnas på en särskild blankett. Tjänstepension och privat pensionssparande hanteras av respektive pensionsbolag, och villkoren vid flytt varierar.
Lön och arbete: där du fysiskt arbetar
Enligt artikel 15 beskattas lön i det land där du bor, om inte arbetet utförs i det andra landet. Bor du i Polen och arbetar där, också på distans för en svensk arbetsgivare, är det alltså i huvudsak Polen som beskattar lönen. Undantaget, den så kallade 183-dagarsregeln, gäller korta arbetsperioder: lönen beskattas bara i hemviststaten om du vistas i det andra landet högst 183 dagar under en tolvmånadersperiod, arbetsgivaren inte har hemvist där och lönen inte belastar ett fast driftställe där.
Lön från svenska staten, en kommun eller en region beskattas enligt artikel 19 som regel bara i Sverige. Undantag finns för den som är polsk medborgare och bor i Polen. Socialförsäkringen följer andra regler än skatten; se digital nomad i Polen om intyget A1.
Polsk skatt: när du blir skattskyldig i Polen
Enligt den polska inkomstskattelagen är du skattemässigt bosatt i Polen om du har centrum för dina livsintressen där eller vistas i Polen mer än 183 dagar under skatteåret. Då ska du i princip deklarera dina inkomster i Polen, också de som enligt avtalet beskattas i Sverige, eftersom de kan påverka skattesatsen.
| Polsk inkomstskatt (PIT) | Sats |
|---|---|
| Inkomst upp till 120 000 zł per år | 12 procent minus en skattereduktion på 3 600 zł |
| Inkomst över 120 000 zł | 10 800 zł plus 32 procent av det som överstiger 120 000 zł |
| Näringsverksamhet, om man väljer platt skatt | 19 procent |
120 000 zł motsvarar ungefär 309 900 kronor (kurs september 2026). Hur deklarationen görs i praktiken och vilka blanketter som gäller är en fråga för en polsk skatterådgivare eller skattekontoret.
Hemvistintyg och dubbelbeskattning
Ibland behöver du visa för det ena landet att du har hemvist i det andra, till exempel för att en utbetalare ska tillämpa avtalet rätt. Skatteverket utfärdar hemvistintyg för den som har hemvist i Sverige. Ett motsvarande intyg från den polska skattemyndigheten när du bor i Polen frågar du efter på skattekontoret där du bor.
Anser du att du beskattas i strid med avtalet kan du enligt artikel 24 begära en ömsesidig överenskommelse mellan ländernas skattemyndigheter. Frågan ska tas upp inom tre år från det att du fick vetskap om beskattningen.
Tre vanliga situationer
Pensionären som säljer allt i Sverige. Har du ingen bostad eller fastighet kvar och bor i Polen året runt är du sannolikt begränsat skattskyldig i Sverige. Då dras SINK på den svenska pensionen, med fribelopp för den allmänna pensionen, och du deklarerar inte i Sverige. I Polen blir du skattemässigt bosatt och ska redovisa dina inkomster där enligt polska regler.
Pensionären som behåller sommarstugan. Skatteverket nämner en fastighet i Sverige som ett exempel på väsentlig anknytning. Behåller du ett fritidshus kan du därför fortfarande vara obegränsat skattskyldig i Sverige och beskattas enligt vanliga regler. Om ett visst hus räcker för väsentlig anknytning beror på omständigheterna; Skatteverket gör bedömningen.
Den som arbetar på distans. Arbetar du fysiskt i Polen för en svensk arbetsgivare och bor där är det i huvudsak Polen som beskattar lönen enligt artikel 15. Socialavgifterna följer socialförsäkringsreglerna, inte skatteavtalet.
Pensionen kan betalas ut till ett konto i Polen. Tänk på att du då får kronor omräknade till złoty eller euro enligt bankens kurs; jämför avgifterna. Mer om betalningar i valuta och betalning i Polen.
Innan du flyttar: frågor att få svar på
- Behåller du en bostad i Sverige som gör att du fortfarande har väsentlig anknytning?
- Vilka av dina pensioner är allmän pension, tjänstepension och privat sparande, och vad säger respektive utbetalare om flytt?
- Ska du söka SINK eller välja vanlig beskattning?
- Kommer du att arbeta i Polen, och i så fall för vem?
- Hur deklarerar du i Polen, och hur visar du vilka inkomster som beskattats i Sverige?
Själva flytten, med registrering i Polen och anmälan till Skatteverket och Försäkringskassan, beskrivs i flytta till Polen. Köper du bostad, se köpa bostad i Polen som svensk. Som pensionär i Polen får du vård via intyget S1; läs EU-kortet och vård i Polen. Levnadskostnaderna jämförs i prisnivån i Polen.
Vanliga frågor
Hur hög är SINK på pension 2026?
22,5 procent från inkomståret 2026, sänkt från 25 procent. Från 1 januari 2027 är den 20 procent. För socialförsäkringspension finns ett fribelopp på 3 799 kronor i månaden 2026.
Beskattas min svenska pension i Polen?
Enligt skatteavtalet får Sverige beskatta pension från Sverige, och Polen ska undanta den men får räkna med den när skattesatsen på dina övriga inkomster bestäms. Kontrollera med en polsk rådgivare om metoden har ändrats.
Kan jag välja vanlig svensk skatt i stället för SINK?
Ja. Då gäller valet alla pensions- och arbetsinkomster i Sverige under året, och du måste deklarera. Beskattas minst 90 procent av din förvärvsinkomst i Sverige får du grundavdrag.
Får jag behålla garantipensionen i Polen?
Som regel inte. Garantipensionen bygger på bosättning i Sverige. Den som är född 1937 eller tidigare kan behålla den vid bosättning i ett EU-land.
Källor
- Skatteverket – SINK på pension (kontrollerad september 2026)
- Riksdagen – lag (2005:248) om skatteavtal mellan Sverige och Polen (kontrollerad september 2026)
- Pensionsmyndigheten – planera att flytta från Sverige (kontrollerad september 2026)
- Skatteverket – flytta från Sverige (kontrollerad september 2026)
- Försäkringskassan – flytta utomlands (kontrollerad september 2026)
- Sejm – den polska inkomstskattelagen (PIT) (kontrollerad september 2026)